Amortizácia dlhopisových prémií je ďalším krokom pri príprave daňového priznania k dani z príjmu.
Téma amortizácie komunálnych dlhopisov sa zvyčajne objaví, keď vám váš maklér pošle amortizačnú sumu alebo rozpis na dlhopis, ktorý vlastníte - možno po tom, čo sa o nej v čase investície nehovorí. Samotný dlhopis sa v skutočnosti neodpisuje, ale aby ste zostali v daňových predpisoch, musíte si zapísať akúkoľvek prémiu - dodatočné náklady - zaplatili ste za dlhopis, aby ste sa vyhli duplicite daňového odpisu.
Prémiové dlhopisy
Prémiový dlhopis je iba dlhopis, ktorý stojí viac ako nominálna hodnota. Napríklad, ak ste zaplatili $ 105,000 za dlhopisy $ 100,000, extra $ 5,000 sa nazýva prémia. Možno sa čudujete, prečo by niekto zaplatil za dlhopisy navyše, ale existuje veľmi dobrý dôvod: Prémiový dlhopis platí viac úrokov - nazýva sa kupónová sadzba - ako súčasný trhový výnos za podobné dlhopisy. Prémia na dlhopis účinne znižuje výnos, aby sa sadzba zosúladila so zvyškom trhu komunálnych dlhopisov. S prémiovým dlhopisom však dostanete viac peňazí v bezcolnom úroku, ako by ste dostali od dlhopisu s nižšou cenou a nižšou kupónovou sadzbou.
Strata poistného
Ak zarobíte 105,000 $ za dlhopis, ktorý vám splatí 100,000, keď dozrieva, dodatočný úrok, ktorý zarobíte, vynahradí prémiu, ale na základe nákladov sa stratí 5,000. U zdaniteľných dlhopisov by ste si nárokovali stratu, buď keď je dlhopis splatný, alebo amortizáciou prémie počas životnosti dlhopisu a použitím ročnej amortizačnej sumy na zníženie zdaniteľného úroku. Keďže však úroky z komunálnych dlhopisov nie sú zdanené, autori daňových pravidiel rozhodli, že túto stratenú prémiu za dlhopisy nemôžete použiť ako daňovú stratu.
Amortizácia poistného
Aby sa veci skomplikovali, v daňových predpisoch sa vyžaduje, aby ste amortizovali prémiu komunálneho dlhopisu. Amortizácia v tomto prípade znamená, že si vyberiete časť prémie každý rok a použijete ju na zníženie základu nákladov v dlhopise. V čase splatnosti dlhopisu bude vaša nákladová základňa rovnaká ako nominálna suma a nemáte daňovo uznateľnú stratu. Suma, ktorá sa má amortizovať každý rok, sa vypočíta pomocou „metódy s konštantným výnosom“. Tento spôsob účtuje dátumy nákupu a dátumy výplaty úrokov. Dobrou správou je, že váš maklér použije pre vás metódu konštantného výnosu a poskytne vám amortizačné sumy, ktoré sa majú každý rok používať.
Oznamovanie amortizácie
Aj keď váš úrok z komunálnych dlhopisov nie je zdanený a amortizácia nemá žiadny vplyv na vaše dane, musíte do ročného daňového priznania uviesť úrok a sumu amortizovanú. Ak predáte svoj komunálny dlhopis pred jeho splatnosťou, môžete v čase predaja skončiť s kapitálovým ziskom alebo stratou na základe nákladov. Váš základ bude to, čo ste zaplatili za dlhopis mínus sumy amortizované v priebehu rokov od jeho zakúpenia.
